1. 出借費率(年率)
   ■0.01%~16%    □自己設定
2. 我要參加股東會
   ■否    □是
3. 遇到除權息，我要提前取回股票
   ■否    □是
4. 遇到現金增資，我要提前取回股票
   ■否    □是
5. 我申請取回後，何時可拿到股票?
   ■3個交易日    □1個交易日

1. 由國泰證券代為決定費率。【隨時掌握費率變化，股票出借機率較高】
2. 您自行決定費率區間(0.01%至16%)。

1. 依證券商辦理有價證券借貸管理辦法第17條規定，出借期間最長為自成交日起六個月。
2. 到期後可依借券人需求展延二次，一次最長六個月，亦即出借期間最長可達一年半。
3. 展延時，除借貸期間延長（最長六個月）外，其他包括費率等借貸條件都依原出借條件，不可以變更。

1. 提前還券申請截止時間為每個營業日12:00；若您12:00後送出提前還券申請，則會至次一營業日才受理。例如：週五13：00送出申請提前還券，至下週一才會受理。
2. 如您設定T+1之條件，股票最慢於T+1日完成還券；如您設定T+3之條件，股票最慢於T+3日完成還券。例如：設定T+3，週一受理申請提前還券，最遲週四股票即會返還到您的帳戶中。

1. 借券收入逐日計算到還券日前一天，並在還券次一個營業日撥付至您的銀行交割帳戶。
2. 收入計算方式：
   • 出借標的股數×每日收盤價×出借費率÷365，小數點後無條件捨去，若未達１元則以１元計算。採每日計算收入後之加總合計。
   • 部分還券時，將一次撥付所有出借股數累計之收入，未返還部分重新計算。
   • 遇假日或無開盤，則依前一交易日收盤價計算。
   • 股票出借手續費：尚未借出則不收取任何費用；成功借出則證券商收取手續費，若借券收入超過2萬元會代扣10％所得稅，小數點後無條件捨去。
   • 證券商收取手續費計算方式：借券收入* 20％，小數點後無條件捨去。

試算案例一

• 以出借台積電(2330) 100張為例，出借費率7%，出借天期30天，出借期間股價皆為200元
  • 借券收入：115,050元，出借標的股數×每日收盤價×出借費率÷365，小數點後無條件捨去，若未達1元則以1元計算。採每日計算收入後之加總合計。
  • 證券商手續費：23,010元，借券收入×20％，小數點後無條件捨去。
  • 代扣所得稅：11,505元，借券收入×10％，出借收入超過20,000元即代扣10％，小數點後無條件捨去。
  • 借券淨收入：80,535元，借券收入－證券商手續費－代扣所得稅。

試算案例二

• 3/1至3/3出借股票1張，出借費率1.5%，小數點後無條件捨去，不足1元則以1元計算
  • 3/1：收盤價24元，1000x24x1.5% ÷365=0.98，收入1元。
  • 3/2：收盤價26元，1000x26x1.5% ÷365=1.06，收入1元。
  • 3/3：收盤價28元，1000x28x1.5% ÷365=1.15，收入1元。
  • 3/1~3/3，合計借券收入3元。

• 3/15：部分還券4張
• 3/16：計算3/1~3/14出借10張，收入10,000元，扣除手續費2,000元(出借收入之20%)，淨收入8,000元撥付至您的交割帳戶。
• 3/20：還券6張
• 3/21：計算3/15~3/19出借6張，收入3,000元，扣除手續費600元(出借收入之20%)，淨收入2,400元撥付至您的交割帳戶。
  

1. 依財政部規定，借券收入屬「租賃所得」，您須在所得發生年度之次年五月申報所得稅。
2. 當單筆支付的借券收入超過$20,000時，國泰證券會自借券收入中代扣10%所得稅。
3. 另依據衛福部衛部保字第1051260179號函，借券收入不用納入補充保費扣取範圍。

1. 借券收入所得類別為租賃所得。
2. 單筆借券收入超過20,000元，國泰證券會自借券收入中代扣10%所得稅。
3. 報稅時，係以扣除手續費後之淨額進行申報，惟因財政部之所得資料為未扣除證券商手續費之總額，故您可檢附對帳單或國泰證券提供之「年度股票出借費用證明」，以扣除證券商手續費後之淨額進行所得稅申報。
4. 「年度股票出借費用證明」資料取得方式:國泰證券APP→股票出借→收入與費用→查詢扣費證明。

1. 股票未出借：遇股票發行公司股東會、除權息及現金增資時，均由您自行行使應有之股東權利。
2. 股票已出借：遇股票發行公司股東會、除權息及現金增資時需視您設定之股票特殊事件約定條件(「是否參加股東會?」、「遇除權息是否提前還券?」、「遇現金增資是否提前還券?」)
   • 如您設定之條件為「是」，由國泰證券於上述特殊事件之最後過戶日前，辦理股票提前還券事宜，由您自行行使應有之股東權利。
   • 如您設定之條件為「否」，遇上述特殊事件之最後過戶日時國泰證券不辦理股票提前還券事宜；除無法參加股東會外，遇除權息、現金增資(註)時均可透過權益補償方式取得應有之權益，您的權益不受股票出借之影響。
     (註):出借期間，欲行使新發行有價證券認購權利時，如認購股份為有價證券發行公司之特別股或未上市（櫃）證券發行公司之新股者，您應於最後過戶日前提出提前還券要求，自行參與認購，否則視同放棄新股認購權利。

1. 「參加股東會」，若股票已出借，由國泰證券於股東會最後過戶日前，辦理股票提前還券，返還至您的集保帳戶，您還是可以照常參加股東會、領取紀念品。
2. 「不參加股東會」，若股票已出借，遇股東會最後過戶日國泰證券不辦理股票提前還券事宜，您亦不會收到股東會開會通知書，即無法參加股東會，亦無法領取股東會紀念品。

1. 「遇除權息提前還券-是」，若股票已出借，由國泰證券於除權息最後過戶日前，辦理股票提前還券事宜，返還至您的集保帳戶，以領取股息股利。
2. 「遇除權息提前還券-否」，若股票已出借，國泰證券不會於除權息最後過戶日前辦理股票提前還券事宜，但您仍可透過權益補償方式取得應有之股息股利。

情況一：股票未出借→營利所得(股利所得)。

情況二：股票已出借且借券人於除權息最後過戶日尚未賣出股票→營利所得(股利所得)。

情況三：股票已出借且借券人於除權息最後過戶日前已賣出股票→證券交易所得。

1. 「遇現金增資提前還券-是」，如果股票已出借，由國泰證券於現金增資認股最後過戶日前，辦理股票提前還券事宜，返還至您的集保帳戶；您於接獲股票發行公司寄送之現金增資認股繳款書時，可以自行行使增資認股權利。
2. 「遇現金增資無須提前還券-否」，當股票發行公司辦理現金增資認股(註)，如果股票已被國泰證券借入，則會由國泰證券透過權益補償通知您（將以簡訊通知，亦可由國泰證券APP進行查詢），由您決定是否行使增資認股權利。

1. 股票股利：於股票發行公司實際配發日之次二個營業日，由國泰證券配發至您的集保帳戶。
2. 現金股利：於股票發行公司實際配發日當日，由國泰證券配發至您的交割銀行帳戶。
3. 現金增資新股配發：於股票發行公司實際配發日之次二個營業日，由國泰證券配發至您的集保帳戶。

現金增資權益補償的可認購股數係依認股比例採逐筆計算(小數位後無條件捨去)，故「分拆為多筆約定出借」可能會比「一筆約定多張出借」的可認購股數少，建議將股票集中約定為一筆出借，權益更有保障。

舉例說明，認股比例10.35股/張，出借50張股票，1筆出借就比分拆50筆出借，可多認購17股如下：

• 當出借1筆50張時，可認股數為10.35*50張=517股。
• 當出借50筆各1張時，可認股數為10.35*1張=10股/張，10股*50筆=500股。